종합소득세 계산기 (프리랜서 3.3%)
프리랜서 3.3%는 무엇인가요?
회사가 프리랜서에게 돈을 줄 때 소득세 3%와 지방소득세 0.3%, 합계 3.3%를 미리 떼어 대신 냅니다. 이것은 임시로 낸 세금입니다. 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 실제 세금을 다시 계산해서, 미리 낸 세금이 더 많으면 돌려받고 적으면 더 냅니다. 수입이 크지 않은 프리랜서는 대부분 환급을 받습니다.
경비율이란?
장부를 쓰지 않은 사업자는 수입의 일정 비율을 경비로 인정받습니다. 이 비율이 경비율이고, 업종 코드마다 다릅니다.
- 단순경비율: 수입이 적은 사업자에게 적용되며 수입의 많은 부분을 경비로 인정합니다. 예를 들어 기타 자영업(인적용역, 업종코드 940909)은 64.1%입니다. 인적용역은 직전 연도 수입이 3,600만 원 미만이면 대체로 적용 대상입니다.
- 기준경비율: 수입이 그보다 많으면 적용됩니다. 임차료, 인건비 같은 주요 경비는 증빙으로 따로 인정받고 나머지에만 낮은 비율이 적용되어 세금이 크게 늘 수 있습니다. 이 경우 간편장부를 작성하는 것이 유리한 경우가 많습니다.
내 업종의 경비율은 홈택스의 기준·단순경비율 조회에서 업종코드로 확인할 수 있습니다. 경비율은 매년 바뀝니다.
세금 계산 순서
- 소득금액 = 수입 − (수입 × 경비율)
- 과세표준 = 소득금액 − 소득공제 (본인과 부양가족 1인당 150만 원 등)
- 산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제
- 결정세액 = 산출세액 − 세액공제 (표준세액공제 7만 원 등), 여기에 지방소득세 10%가 더해집니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | - |
| 1,400만 ~ 5,000만 원 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 ~ 8,800만 원 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 ~ 1억 5천만 원 | 35% | 1,544만 원 |
| 1억 5천만 ~ 3억 원 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억 ~ 5억 원 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억 ~ 10억 원 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
이 계산기는 인적공제와 표준세액공제만 반영합니다. 국민연금 보험료, 노란우산공제 같은 공제가 있으면 세금은 더 줄어듭니다. 근로소득 등 다른 소득이 함께 있으면 합산되어 결과가 달라집니다.
5월 종합소득세 신고 방법
- 신고 기간은 매년 5월 1일부터 31일까지입니다. 작년 1년 동안의 소득을 신고합니다.
- 홈택스(PC)나 손택스(모바일 앱)에 로그인해 종합소득세 신고 메뉴로 들어갑니다.
- 국세청이 미리 채워둔 수입 금액을 확인합니다. 단순경비율 대상자는 모두채움 안내문을 받아 클릭 몇 번으로 신고할 수 있습니다.
- 환급 계좌를 입력하고 제출하면 보통 6월 말쯤 환급금이 들어옵니다.
환급을 받을 수 있는데 신고하지 않았다면 5년 안에 경정청구로 돌려받을 수 있습니다.